Planujesz otworzyć klub fitness albo już prowadzisz taki biznes? Zanim ułożysz cennik i wrzucisz do oferty karnety czy zajęcia z trenerem, warto dobrze zrozumieć, jaką stawkę VAT powinieneś zastosować. Choć wiele usług fitness objętych jest stawką 8%, to nie zawsze wszystko jest tak oczywiste, jak mogłoby się wydawać. Kluczowe znaczenie mają szczegóły: forma zajęć, sposób ich opisania, a nawet to, jak wygląda kontakt z klientem. 

W tym artykule pokazujemy, co wpływa na wysokość stawki VAT w branży fitness, kiedy można skorzystać z preferencji, a kiedy trzeba uważać, by nie narazić się na korekty i zaległości.

Dlaczego temat VAT w branży fitness budzi tyle wątpliwości?

Choć 8-procentowa stawka VAT jest szeroko stosowana w klubach fitness, jej zastosowanie w praktyce często budzi pytania. Problemem nie są same przepisy, lecz ich interpretacja i różnorodność usług oferowanych przez branżę. Z pozoru drobne różnice – jak to, czy zajęcia mają charakter kursu, czy są otwarte, albo czy trener pracuje indywidualnie, czy w grupie – mogą przesądzać o tym, jaka stawka VAT będzie właściwa. Ministerstwo Finansów w 2014 roku wydało interpretację ogólną, która miała uporządkować temat, ale w praktyce wciąż pojawiają się rozbieżności. Dlatego tak ważne jest, by świadomie zaplanować sposób opisywania oferty i jasno oddzielać usługi objęte preferencją od tych, które wymagają podstawowej stawki 23%.

Kiedy możesz stosować 8% VAT

Podstawą do zastosowania obniżonej, 8-procentowej stawki VAT są tzw. „usługi związane z rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu”, wskazane w załączniku nr 3 do ustawy o VAT. Choć brzmi to dość ogólnie, Ministerstwo Finansów wyjaśniło w interpretacji ogólnej, że chodzi o takie sytuacje, w których klient płaci za możliwość korzystania z infrastruktury rekreacyjnej – niezależnie od tego, czy wchodzi na siłownię, uczestniczy w zajęciach fitness, czy bierze udział w grupowych ćwiczeniach jogi. 

Kluczowe jest to, że opłata dotyczy „wstępu” – czyli samego uczestnictwa – a nie indywidualnej opieki, instruktażu czy programu szkoleniowego. Jeśli klient kupuje karnet na zajęcia ogólnodostępne, z których może skorzystać każdy, a instruktor jest dostępny dla wszystkich uczestników, to najczęściej masz prawo stosować 8% VAT. Potwierdzają to liczne Wiążące Informacje Stawkowe (WIS), w tym te dotyczące zajęć fitness, jogi czy pole dance.

Co wyklucza preferencyjną stawkę?

Nie każda usługa świadczona w klubie fitness może korzystać z preferencyjnej stawki VAT. Jeśli zajęcia mają charakter szkoleniowy, są prowadzone według konkretnego programu, wymagają regularnej obecności i zakładają indywidualny rozwój uczestnika – urząd skarbowy może uznać je za usługę edukacyjną, a nie rekreacyjną. W takim przypadku właściwa będzie stawka 23%. 

Dotyczy to również treningów personalnych, które są realizowane na wyłączność dla danego klienta – z indywidualnym planem, oceną postępów i często dodatkowymi poradami dietetycznymi. Takie usługi wykraczają poza zwykły „wstęp” i traktowane są jako świadczenia kompleksowe. WIS-y oraz orzecznictwo potwierdzają, że nawet jeśli trening odbywa się na terenie siłowni, to forma jego realizacji ma kluczowe znaczenie. Podobnie oceniane są sytuacje, w których trener kupuje karnet do klubu, aby świadczyć tam odpłatne usługi – taka działalność również powinna być objęta stawką 23%.

To, jak opiszesz zajęcia, wpływa na stawkę podatku VAT

W przypadku VAT w branży fitness liczą się szczegóły – nie tylko to, co robisz, ale jak to opisujesz. Dwa bardzo podobne zajęcia mogą być opodatkowane inaczej tylko dlatego, że jedno ma charakter otwartych zajęć rekreacyjnych, a drugie nazwane jest „kursem” lub „cyklem szkoleniowym”. Fiskus zwraca uwagę na sposób prezentacji oferty – jeśli podkreślasz indywidualny plan, certyfikat na zakończenie albo wymagasz regularnego uczestnictwa, urząd może uznać, że świadczysz usługę edukacyjną, a nie rekreacyjną.

W praktyce oznacza to, że niektóre kluby nieświadomie narażają się na zastosowanie 23% VAT, publikując opisy typu: „3-miesięczny program redukcji”, „kurs wprowadzający do jogi” albo „szkolenie z zakresu mobility”. Dlatego warto regularnie przeglądać i aktualizować treści w ofercie, na stronie internetowej czy w social mediach. Precyzyjny, neutralny język – bez edukacyjnych skojarzeń – może być Twoją najlepszą tarczą w razie kontroli.

Trening z trenerem personalnym a VAT

Trening personalny to jedna z usług, które niemal zawsze podlegają opodatkowaniu 23% VAT. Powód jest prosty – nie jest to usługa wstępu, tylko indywidualne świadczenie skierowane do konkretnej osoby, często obejmujące nie tylko sam trening, ale też analizę celów, monitorowanie postępów czy przygotowanie planu żywieniowego. Taki zakres usług wykracza poza typową rekreację i spełnia przesłanki do uznania go za kompleksowe świadczenie, które nie kwalifikuje się do preferencyjnej stawki.

Zarówno interpretacje podatkowe, jak i wyroki sądów administracyjnych potwierdzają, że fakt prowadzenia zajęć w klubie fitness nie zmienia istoty usługi. Kluczowe jest to, że trener działa na wyłączność dla jednej osoby i dostarcza wartość, która nie jest dostępna dla wszystkich klientów klubu. Co więcej, nawet jeśli trener wykupuje tylko karnet wstępu i rozlicza się samodzielnie z klientami, to sprzedaż takiego karnetu również powinna być objęta 23% VAT, ponieważ nie spełnia warunku „rekreacji wyłącznie w zakresie wstępu”.

Dobrze ułożona oferta to mniej problemów, więcej spokoju

Stawka VAT w klubie fitness może wydawać się oczywista, dopóki nie zaczniesz zagłębiać się w szczegóły oferty. W praktyce to właśnie niuanse – forma zajęć, sposób ich opisu, rola trenera czy komunikacja z klientem – decydują o tym, czy możesz zastosować 8%, czy jednak musisz naliczyć 23%. Dlatego warto nie tylko znać ogólne zasady, ale też regularnie analizować swoje usługi pod kątem aktualnych interpretacji i orzecznictwa. To kluczowy element dobrze poukładanego biznesu.

W zachowaniu porządku pomoże Ci odpowiednie oprogramowanie. System OOS pozwala jasno zdefiniować usługi, zarządzać cennikiem, kontrolować pakiety i rezerwacje – a przy okazji ułatwia współpracę z księgowością. Jeśli chcesz sprawdzić, jak może działać w Twoim klubie, umów się na bezpłatną prezentację.